市局张望局、第一张望局、第二张望局：兼职学生

为得当张望体制转换需要，进一步普及张望职责质效，加强案源、搜检、审理、试验职责治理，张望局拟订了《张望案源治理实施章程（谋划稿）》、《税务张望案情分析会议治理办法（谋划稿）》、《团队式张望治理办法（谋划稿）》、《张望案件出门访问取证职责治理办法(谋划稿)》、《张望案件限时查结治理办法（谋划稿）》、《张望案件审理办法（谋划稿）》、《张望案件送审贵寓治理办法（谋划稿）》、《张望案件试验办法（谋划稿）》、《对于进一步加强税源治理与税务张望之间和洽配合的实施办法（谋划稿）》等9项轨制（见附件）。

请各单元团结职责骨子，组织东说念主员崇拜谋划，提议修改见地，于12月31日前报市局张望局（报送旅途：FTP//centre/张望局/征求见地反馈文献夹），未反馈则视为偶然见。

附件：《张望案源治理实施章程（谋划稿）》等9项轨制

 兼职学生

国度税务总局六安市税务局张望局

2018年12月18日

张望案源治理实施章程

（谋划稿）

 

第一章  总  则

第一条  为得当税务张望体制机制改翻新神气，表率税务张望案源治理，提高税务张望质效，根据《中华东说念主民共和国税收征收治理法》相配实施笃定，《税务张望案源治理办法（试行）》，《国度税务总局六安市税务局对于新开辟法则机构有计划事项的公告》等关系章程制定本章程。

第二条  本章程所称税务张望案源即税收犯科案件的泉源，是指经过鸠合、分析、判断、处理等法式形成的涉嫌偷税（粉饰缴征税款）、粉饰追缴欠税、骗税、抗税、虚开辟票等税收犯科行径的关统共据、信息和萍踪。

第三条  本章程所称税务张望案源治理，是指各张望局按照章程法式，对各类涉税数据、信息和萍踪进行鸠合、处理、立案、反馈的治理过程。

案源治理的具体经由主要包括：案源信息的鸠合、案源的分类处理、案源的立案分拨和处理结果的使用。

第四条  案源治理当当罢免照章依规、风险导向、统筹和洽、分类分级、动态治理的原则。

第五条  各张望局应当以风险治理为导向，以税收大数据为补助，以风险推送、外部转办、张望自选为重心，以打击偷税（粉饰缴征税款）、粉饰追缴欠税、骗税、抗税、虚开辟票等税收犯科行径为指标，贯注处理结果的分析反馈和升值使用，形成风险闭环式案源治理的新形貌。

第六条  案源由各张望局归口治理。

各张望局确定的案源属于上司张望局重心稽核对象名录范围的，应当报上司张望局审批。

第七条  各张望局应当加强案源治理职责的有计划与配合，成立健全案源治理合作机制，已矣涉税数据、信息和萍踪共建分享、互联互通。

 

第二章 案源信息

第八条  案源信息是指税务局在税收治理中形成的，以及外部关系单元、部门或者个东说念主提供的征税东说念主、扣缴义务东说念主和其他涉税当事东说念主（以下简称征税东说念主）的税收数据、信息和犯科行径萍踪。案源信息主要包括：

（一）征税东说念主自行陈诉的税收数据和信息，以及税务局在税收治理过程中形成的税务登记、发票使用、税收优惠、经验认定、出口退税、企业财务报表等涉税数据和信息；

（二）税务局风险治理等部门在风险分析和识别职责中发现并推送的高风险征税东说念主风险信息；

（三）上司党委、政府、纪检监察等单元和上司税务机关（以下统称上司机关）通过督办函、交办函等格式下发的督办、交办任务提供的税收犯科萍踪；

（四）检举东说念主提供的税收犯科萍踪；

（五）受托协查事项形成的税收犯科萍踪；

（六）公安、检察、审计、纪检监察等外部单元以及税务局守护内审、纪检监察等部门提供的税收犯科萍踪；

（七）专项谍报交换、自动谍报交换和自愿谍报交换等过程中形成的海外税收谍报信息；

（八）张望局法则过程中形成的案件萍踪、处理处罚等税务张望数据；

（九）政府部门和社会组织分享的涉税信息以及税务局鸠合的社会寰球信息品级三方信息；

（十）其他涉税数据、信息和税收犯科萍踪。

第九条   各张望局应当拓展信息泉源渠说念，按章程鸠合和整理案源信息。

（一）各张望局案源部门负责以下事项：

1.案源部门收受辖区风险治理等部门推送的高风险征税东说念主风险信息，税务局内、外部关系单元和部门提供的税收犯科萍踪，并证明案源信息泉源部门的职责和时限要求；

2.收受督办、交办萍踪，并明确督办、交办事项的职责和时限要求；

3.鸠合和整理征税东说念主自行陈诉信息、税收治理数据、税务张望数据、海外税收谍报信息和第三方信息等涉税数据、信息，并按照张望任务和策画，提真金不怕火选案所需的案源信息。

（二）各张望局分别开辟税收犯科案件举报中心，受理所辖单元和个东说念主对税收犯科行径以电话、书信、来访、互联网、传真等格式的检举萍踪，分析筛选举报信息，区别不恻然形，经张望局局长批准后分别处理。

（三）各张望局协查部门负责收受协查信息治理系统发函、欠亨过协查系统发起的纸质发函、实地协查等格式的协查萍踪，并按照《税收犯科案件协查函》的内容登记案源信息。

第十条   各县区税务局、张望局应当对案源信息进行分类处理，成立案源信息库；同期按照飞速抽查职责要求，在案源信息档案均分级象征重心稽核对象，四肢成立税务张望飞速抽核对象名录库的重要信息泉源。

 

第三章 案源类型和统辖

第十一条   根据案源信息的泉源不同，将案源分为九种类型：

（一）推送案源，是指根据风险治理等部门按照风险治理职责经由推送的高风险征税东说念主风险信息分析登科的案源，市张望局负责收受市局风险部门分析登科的案源，第一张望局、第二张望局负责收受辖区县、区局风险部门分析登科的案源；

（二）督办案源，是指根据上司机关以督办函等格式下达的，有明确职责和时限要求的特定征税东说念主税收犯科萍踪或者职责任务证明的案源，由市张望局长入收受案源；

（三）交办案源，是指根据上司机关以交办函等格式交办的特定征税东说念主税收犯科萍踪或者职责任务证明的案源，由市张望局长入收受案源；

（四）安排案源，是指根据上司税务局安排的飞速抽查策画和打击偷税（粉饰缴征税款）、粉饰追缴欠税、骗税、抗税、虚开辟票等张望任务，由市张望局长入对案源信息进行处理；

（五）自选案源，是指根据本级税务局制定的飞速抽查和打击偷税（粉饰缴征税款）、粉饰追缴欠税、骗税、抗税、虚开辟票等张望任务，由市张望局长入对案源信息进行分析处理；

（六）检举案源，是指对检举萍踪进行识别判断证明的案源，原则上按属地原则分别由第一、第二张望局处理；

（七）协查案源，是指对协查萍踪进行识别判断证明的案源，原则上按属地原则分别由第一、第二张望局处理；

（八）转办案源，是指对公安、检察、审计、纪检监察等外部单元以及税务局守护内审、纪检监察等部门提供的税收犯科萍踪，由市张望局长入对案源信息进行处理；

（九）其他案源，是指各张望局自行鸠合或者税务局内、外部关系单元和部门提供的其他税收犯科萍踪进行识别判断证明的案源，原则上按属地原则分别由第一、第二张望局处理；

第十二条  督办案源、交办案源、转办案源、检举案源和协查案源由于泉源渠说念特别，统称为特别案源。

对特别案源应当由案源处理部门张望局指定专东说念主负责治理，严格盲从守密规律，照章依规进行处理。

 

第四章 案源处理

第十三条  案源处理是指案源部门对鸠合的案源信息进行识别和判断，根据案源类型、征税东说念主景色、萍踪领略程度、税收风险等级等成分，进行退回或者补正、移交税务局关系部门、暂存待查、访问核实（包括协查）、立案搜检平分类处理的过程。

第十四条  对督办案源、交办案源、安排案源、自选案源由市张望局案源部门对案源信息进行识别判断，提议拟处理见地，填写《税务张望案源审批表》，经市税务局指点批准后交相应张望局处理；对除督办案源、交办案源、安排案源、自选案源外的案源由各张望局案源部门对案源信息进行识别判断，提议拟处理见地，填写《税务张望案源审批表》，经所在张望局负责东说念主批准后处理。

第十五条  推送和转办的案源信息适合下列情形之一的，案源部门制作《案源信息退回（补正）函》，退回音息泉源部门或者要求信息泉源部门补充贵寓：

（一）征税东说念主不属于统辖范围，征税东说念主景色为非往日或者刊出的，不错作退回处理；

（二）案源信息数据有误、未提供必要数据贵寓或者其他导致无法进一步处理的情形，不错作退回处理或者要求补充贵寓；

（三）税收犯科萍踪不领略或者贵寓不齐全，要求补充贵寓不成补充贵寓的，不错作退回处理；

（四）其他需要退回音息泉源部门或者要求补充贵寓的情形。

第十六条  适合下列情形之一的，案源部门制作《转办函》，移交税务局关系部门处理：

（一）检举、转办等案源信息触及发票犯科等事项，通过日常税务治理不祥矫正的，经市税务局指点批准移交关系部门处理；

（二）协查事项需要提供征税东说念主查无此户、非往日、刊出等景色评释注解或者提真金不怕火征管贵寓、漂荡发票等事项，经张望局负责东说念主批准移交关系部门配合取证；

（三）案源信息触及止境征税调整事项的，经分担张望的市局指点批准移交反避税部门处理；

（四）其他需要移交关系部门配合职责的事项。

第十七条  适合下列情形之一的，作暂存待查处理：

（一）征税东说念主景色为非往日或者刊出的督办、交办案源信息，经督办、交办部门痛快不错作暂存待查处理；

（二）征税东说念主景色为非往日、刊出或者税收犯科萍踪不领略的检举案源信息不错作暂存待查处理；

（三）征税东说念主走逃而无法开展搜检的不错作暂存待查处理；

（四）其他不宜开展搜检又无法退回的情形。

第十八条  适合下列情形之一的特别案源，经张望局负责东说念主批准进行访问核实（包括协查）：

（一）督办、交办的职责任务只触及协助取证等事项，通过访问核实（包括协查）不错完成，经督办、交办部门痛快的；

（二）检举案源信息萍踪较明确但穷乏必要评释注解贵寓，举报受理部门觉得需要通过访问核实（包括协查）证明的；

（三）协查案源信息不适合《税收犯科案件发票协查治理办法(试行)》章程的径直立案条件的，应当根据协查要求实时安排访问核实（包括协查）；

（四）其他特别案源信息，存在一定疑窦萍踪但穷乏必要评释注解贵寓，需要通过进一步访问核实（包括协查）证明的；

需要访问核实（包括协查）的，应由案源部门或者举报受理部门或者协查部门制作《税务张望访问核实（包括协查）任务通告书》，转送张望局搜检部门，搜检部门制作《税务搜检通告书（检通二）》进行访问核实（包括协查）。搜检部门应当按照有计划要求根据访问核实结果制作《税务张望访问核实（包括协查）答复》反馈安排访问核实（包括协查）任务的部门。

第十九条  适合下列情形之一的，证明为需要立案搜检的案源：

（一）督办、交办事项明确要求立案搜检的案源；

（二）案源部门收受并证明的高风险征税东说念主风险信息案源，以及按照张望任务和策画要求安排和自选的案源；

（三）举报受理部门受理的检举内容详确、萍踪了了的案源；

（四）协查部门收受的协查案源信息触及的征税东说念主景色往日，且存鄙人列情形之一的案源：交付方已开具《已证实虚盛开知单》并提供关系凭据的；交付方提供的凭据贵寓不祥评释注解协核对象存在税收犯科嫌疑的；协查证实协核对象存在税收犯科行径的；

（五）转办案源触及的征税东说念主景色往日，且税收犯科萍踪领略的案源；

（六）经过访问核实（包括协查）发现征税东说念主存在税收犯科行径的案源；

（七）其他经过识别判断后应当立案的案源；

（八）上司张望局要求立案搜检的案源。

第五章 案源分拨

第二十条  各张望局应当成立案源治理集体审议会议轨制，负责重心稽核对象和批量案源立案或者撤废的审批，并制定集体审议案源的圭臬。

对达到集体审议圭臬的重心稽核对象和批量案源立案或者撤废案源的审批，由张望局负责东说念主主办召开案源治理集体审议会议，张望局关系部门负责东说念主参加。

第二十一条  需要立案搜检的案源，由案源部门制作《税务张望立案审批表》，经张望局负责东说念主批准或者案源治理集体审议会议审议决定立案。

第二十二条  案源立案的优先原则：

（一）督办案源优先于其他案源；

（二）重要或者遑急的案源，优先于一般案源；

（三）实名检举案源优先于匿名检举案源。

第二十三条  案源部门对立案的案源，应当合理地分拨到搜检部门，实施搜检。

（一）张望层级与治理对象相匹配。对纳入寰球、省级和市级重心稽核对象名录库的案源，按照分级治理的原则，由国度税务总局和省、市税务局张望局分别组织或者实施搜检。

（二）法则主体与案件性质相匹配。按照案源的涉税犯科数额大小、情节轻重、案情复杂程度、涉案地区几许、社会影响情况等成分，分别由国度税务总局和省、市、县税务局张望局组织或者实施搜检。

本级张望局查处确有曲折的案源，不错报请上司张望局督办。

（三）张望力量与搜检任务相匹配。案情复杂的案源不错收受“名目式治理、团队化功课”的格式组织搜检。

（四）办案能力与案源特质相匹配。根据案源所属行业和税收犯科类型等特质，合理搭配搜检东说念主员力量或者收受竞标等格式遴派搜检东说念主员。

第二十四条  案源分拨策画经批准后，案源部门制作《税务张望任务通告书》，附《税务张望名目书》，列明搜检所属期、搜检疑窦、搜检时限和要求等内容，连同关系贵寓一并移交搜检部门。

第二十五条  适合下列情形之一的，提请撤废案源的部门填写《税务张望案源撤废审批表》，经张望局负责东说念主批准或者案源治理集体审议会议决定，不错撤废案源：

（一）案源登记有误或者案源重迭的；

（二）多个部门同期入户，经所属税务局负责东说念主决定张望局住手实施搜检的；

（三）不适合上司计策章程或者上司机关要求撤废案源的。

第六章 结果使用

第二十六条  张望局应当按照风险治理要求，对案源处理结果进行追踪反馈和统计分析，已矣案源闭环治理。

第二十七条  张望局关系部门应当实时将案源处理结果填写《案源处理结果反馈单》，归集到案源部门。

（一）未立案的，由案源部门记录未立案情理；

（二）中止、驱逐搜检的，由搜检部门反馈并附阶段性搜检情况和中止、驱逐情理；

（三）中止、驱逐试验的，由试验部门反馈并附中止、驱逐情理、《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》及关系贵寓；

（四）试验完毕的，由试验部门反馈并附《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》《税收缴款书》及关系贵寓。

第二十八条  案源部门接到案源处理结果，应当实时处理，并填写《案源处理结果反馈单》。

（一）推送案源，按照风险治理职责经由的要求向风险治理等部门反馈处理结果，对于高风险打发任务中反馈出的行业性、地域性或者特定类型征税东说念主的共性税收风险特征，实时提交风险治理等部门；

（二）督办案源、交办案源和转办案源，根据案源泉源部门要求就需核实的税收犯科萍踪搜检情况进行反馈；

（三）自选案源和安排案源，汇总搜检情况并如期上报张望局负责东说念主；

（四）检举案源和协查案源，将搜检情况反馈给举报受理部门或者协查部门，由举报受理部门或者协查部门反馈给实名检举东说念主或者协查交付方。

第二十九条  按反馈对象的不同，《案源处理结果反馈单》的审批要求如下：

（一）反馈张望局关系部门、实名检举东说念主和协查交付方的，分别由案源部门、举报受理部门和协查部门负责东说念主批准；

（二）反馈税务局其他部门的，由张望局负责东说念主批准；

（三）反馈税务局外部单元的，由税务局负责东说念主批准。

第三十条  张望局未立案搜检的推送案源，反馈后推送部门仍觉得需要立案搜检的，经税务局负责东说念主批准，由张望局按交办案源法式立案搜检。

第三十一条  确因案情复杂无法按期查结反馈的，应当向信息泉源部门评释情况。

第三十二条  案源部门负责按照年度职责任务和策画的要求，从案源信息的鸠合、案源的分类处理和立案分拨、案源处理结果的使用等方面，对立案搜检案源的散布区域、所属行业、企业范围、经济性质、税收犯科类型、查补入库税额等情况如期进行统计分析。

第三十三条  张望局要通过对张望结果的统计分析和典型案例理会，查找税收治理薄弱方法，并就完善税收计策和加强治理等方面提议见地和建议。

第七章 附 则

第三十四条  案源治理职责适用守密条件的，应当依照《中华东说念主民共和国保守国度巧妙法》《中华东说念主民共和国税收征收治理法》《中华东说念主民共和国税收征收治理法实施笃定》《国度税务机关系统守密职责规矩》《税收犯科行径检举治理办法》《税务张望案件协查治理办法（试行）》等有计划章程试验。

第三十五条  本章程所称税务局负责东说念主，是指税务局局长或者分担税务张望的税务局指点。

本章程所称张望局，是指市张望局、市第一张望局、市第二张望局

本章程所称张望局负责东说念主，是指张望局局长、张望一局局长、张望二局局长，或者经张望局局长授权的张望局指点。

第三十六条  本办法自愿文之日起履行。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

税务张望案情分析会议治理办法

（谋划稿）

 

为提高税务搜检职责质效，推动在查案件获胜开展，根据《税务张望职责规程》、《寰球税务张望表率（1.0版）》等关系章程，并团结张望职责骨子制定本办法。

一、列入分析会议的案件圭臬

（一）上司安排、交办、督办的涉嫌偷逃骗抗税、虚开辟票的紧要案件。

（二）自选案件、部门转办案件、举报案件涉案税额达50万元上的，或社会影响力较大的案件。

（三）案情紧要复杂、难以往日开展搜检或无法访问取证案件；查处进展冉冉需要延长搜检期限的案件；征纳两边争议较大的案件；适合中止搜检、驱逐搜检圭臬的案件。

（四）在搜检过程中觉得税收犯科行径需要移交市局大案审理委员会的案件，或涉嫌作恶需将涉税萍踪移交公安部门的案件。

（五）上司指点批示、柔柔的案件。

（六）张望局（指市局张望局、张望一局、张望二局，下同）指点指定列入案情分析会议的案件。

（七）搜检东说念主员根据案情觉得需要列入分析会议的案件。

二、案情分析会议的参加东说念主员

案情分析会议原则上由案件经办张望局指点，选案、搜检、审理、试验等科室负责东说念主，案件搜检东说念主员，公安派驻税务皆集机制办公室皆集员，以及根据案情需要指定的其他东说念主员参加；必要时，可商请市局指点或机关关系科室东说念主员参与带领；市张望局可视情参与张望一局、张望二局的分析会；对于需要守密的案件，案情分析会议由张望局指点指定东说念主员参加。

三、案情分析会议的召开时候

案件分析会议分为如期召开和不如期召开。如期召开会议：原则上，可按月召开一般案件案情分析，由各张望局根据职责骨子自行安排；不如期召开会议：遭逢案情紧要、复杂急需立即有计划分析治理的案件，可随时召开分析会议。

四、案情分析会议关系事项

（一）案情分析会议内容：听取搜检东说念主员陈述案件搜检情况、鸠合到的凭据贵寓及关系萍踪、案件查办遭逢的问题和曲折；参加分析会议的东说念主员根据案情发表见地，通过集体会商分析，找准案情问题要害，理清办案想路，明确搜检方法、搜检主义，带领搜检案件照章依规、获胜有序开展搜检。

（二）案情分析会议法式：分析会议，由搜检部门主要负责东说念主按照案件圭臬，确定本部门需要提请会议分析有计划的案件，制作《税务张望案情分析会议恳求表》，并提前2天报分担指点审核后，由张望局主要指点批准痛快后，列入分析会议议事事项；遇有临时性、突发性、遑急性的案件，由搜检东说念主员根据案件搜检情况，可随时提请搜检部门负责东说念主报分担局指点审核后，由张望局主要指点批准痛快后，列入分析会议议事事项，立即召开案情分析会议；对紧要复杂案件，张望局指点觉得需要追踪援助的案件，可随时召开案情分析会议。案情分析会议记录由提请科室指定东说念主员负责记录，并在1个职责日内整理好关系记录，会议记录整理好后由参会东说念主员署名证明。

五、职责要求

（一）崇拜作念好会前准备职责。搜检东说念主员在会议召开前1天，需将列入会议会商的案件基本情况、搜检进展情况、搜检中存在的曲折，以及需要会议治理的问题等方面进行全面梳理，整理成电子文档（或纸质文档）传递给关系参会东说念主员。

（二）塌实作念好案情分析职责。分析会议由搜检东说念主员陈述案件搜检情况、鸠合到的凭据贵寓及关系萍踪、案件查办遭逢的问题和曲折；参会东说念主员应根据案件情况，团结职责骨子，提议有针对性地分析见地、建议，为案件获胜查办提供参考。

（三）切实作念好分析结果应用。搜检东说念主员根据分析会议会商形成的最终见地开展搜检，切实作念好分析结果应用，保证如期获胜完成搜检任务。各搜检部门可参照本轨制，如期召开部门案情分析会议，援助分析一般搜检案件案情，追踪督导列入局案情分析会议的案件查处进展情况，带领搜检东说念主员按要求作念好案件查处职责。案情分析会见地，只四肢搜检东说念主员对案件搜检的带领，不四肢案件定性的凭据和依据。

附件：

税务张望案情分析会议恳求表

案件征税东说念主称呼

 

恳求东说念主

 

征税东说念主识别称

 

恳求时候

 

案件

基本

情况

 

 

（内容较多，可另附）

案件

需要

分析

事项

 

 

 

（内容较多，可另附）

搜检

部门

见地

搜检部门负责东说念主：        年    月    日

分担

指点

见地

张望局分担负责东说念主：         年    月    日

主要

指点

见地

 

 

 

张望局主要负责东说念主：         年    月    日

 

 

团队式张望治理办法

（谋划稿）

第一条　为提高张望职责的质地和效率，促进诚笃履职、安全履职、高效履职、照章履职，提高张望治理质效，根据《中华东说念主民共和国税收征收治理法》相配实施笃定、《税务张望职责规程》等有计划法律、律例和规章的章程，团结全市张望职责骨子，制定本办法。

第二条　团队式张望的模式定位是“案源长入治理，东说念主员长入调配，搜检长入实施”。

第三条  团队式张望实行搜检组长负责制，搜检组长根据收受的案件基本情况，实行案头分析，制定查前预案，明确搜检名目，统筹搜检东说念主员业务专长、本性特质、办案训戒等成分，组建名目团队，按名目分拨搜检东说念主员任务。

第四条　列入团队式搜检，实施名目化治理案件范围：

（一）上年度应征税款在200万以上的征税东说念主（由省局径直搜检的之外）；

（二）年度业务收入在1亿元以上的征税东说念主；

（三）总局、省局、市委、市政府转办的案件，或市张望部门受理的紧要举报案件。

（四）总局、省局确定的重心税源企业搜检、专项搜检、专案搜检和上司交办、督办案件。

（五）上司指点批办需由市局张望局统筹查办的案件；

（六）市局安排搜检的其他紧要税收犯科案件。

第五条　搜检任务下达后，搜检组长实时组织召开搜检东说念主员会议，制定查前预案，形成会议记录。

第六条　在集体分析和谋划的基础上，查阅案件信息，分析风险疑窦，参考行业搜检指南（引），制订实施预案。实施预案应包括被核对象基本情况、案件泉源、风险点描摹及打发法子、重心张望名目、搜检内容和方法、名目组东说念主员单干、各阶段职责时限等内容。

第七条  团队式张望实施方式：

（一）对纳入团队式张望的紧要案件，报市局分担张望职责指点痛快后，统筹市局张望部门、市局以及县区局关系业务部门业务主干构成搜检团队开展搜检；

（二）对本市内跨县区规画企业、汇总征税企业或凹凸游关联企业，开展全处所联动式搜检。

第八条　对于紧要、复杂的案件，搜检组长不错根据需要组织搜检东说念主员、本级或上司关系部门等进行分析、研讨、论证。

第九条　搜检组长应加强对变化的治理，为止、反馈和治理出现的问题。搜检构成员之间要加强分析、研讨和一样，根据新问题、新情况实时调整搜检想路，减少不可控成分对名目程度的影响，按要求调整预案，必要时进行搜检所属期和搜检范围的拓展，报张望部门负责东说念主批准后实施。

第十条　实行团队式搜检的案件，应按照搜检预案设定的期限实施，无特别原因不得展期。

第十一条　对持东说念主员长入调配原则，遇紧要复杂案件市局张望部门根据职责需要，经会商后统筹抽调使用市县区局关系业务主干。

第十二条　被市局张望部门抽调的县区局职责主说念主员，按照财务章程披发差旅费补助，上司另有章程的之外。

第十三条  对抽调东说念主员在抽调时间的职责窥探，由市局张望部门长入作念出职责漂荡，对职责获利杰出的东说念主员赐与通报表扬，按关系章程赐与奖励；对职责落实不到位、背亏心不彊的，赐与通报品评，并四肢年终评选的重要参考。

第十四条　本办法自 年 月 日起履行。

 

张望案件出门访问取证职责治理办法

（谋划稿）

 

为表率税务张望访问取证职责，提高税务张望办案质地和效率，镌汰办案周期，编造办案资本，加强和表率张望办案经费使用和治理，根据《中华东说念主民共和国税收征收治理法》、《税务张望职责规程》，团结张望案件访问取证职责骨子制定本办法。

一、出门访问取证案件范围：

（一）涉案金额较大，案情复杂的案件；

（二）上司督办案件，对了案时限有明确要求的案件；

（三）通过金税协查系统和发纸质协查函无法治理问题的案件；

（四）打击虚开、骗税案件；

（五）其他确需出门访问取证的案件。

二、出门访问取证东说念主员：案件出门访问取证，原则上不得少于2东说念主，出门东说念主员的取舍要从故意于案件搜检、提高案件查办质地和效率的角度开赴，缺一不可其他搜检组外调任务。

三、出门访问取证法式：

（一）出门访问取证前，搜检东说念主员应当与凭据所在地税务机关获得有计划，搜检组要形成纸质答复，简要评释需要外调案件的基本情况，外调的原因，外调所需时候，外调时间的策画，外调的目的，报本单元分担指点审核，送主要负责东说念主审批。

经同不测调的案件，搜检组东说念主员要实时填写《六安市税务局职责主说念主员出差审批单》，明确出差东说念主员名单、出差时候、是否使用车辆等事项，经本单元主要负责东说念主签批后，实时报送市局指点进行审批，同期搜检东说念主员应实时到办公室办理《先容信》等书面告示。

（二）出门访问取证时间，搜检组要严格按照关系章程，出示关系法定告示，要将外调情况实时向分担指点答复，让分担指点时刻掌捏外调职责开展情况。对外调过程中遭逢的突发情况，应实时向分担指点答复。对于在预定时候内未完成外调职责，需延永劫候的，要通过电话向主要负责东说念主答复。

（三）外调驱散后，搜检组要实时将外调情况和获得结果形成纸质答复，向张望局主要负责东说念主陈述。

四、职责要求：

（一）严格盲从各项廉政准则、组织规律，时刻诊治税务部门形象。

（二）严格按照《中华东说念主民共和国税收征收治理法》、《税务张望职责规程》等章程，崇拜开展访问取证职责。

（三）严格按照《六安市税务局差旅费治理办法》，获得正当报销凭据，实时填写关系报销单子，由本单元办公室初核后报市局办理报销事宜。

 

张望案件限时查结治理办法

（谋划稿）

 

第一条  为表率和加强张望案件搜检职责，提高案件搜检职责效率，治理案件搜检中存在的久拖不查、久查未定兴隆，细心和化解张望法则风险，依据《税务张望职责规程》等有计划章程，团结张望职责骨子制定本办法。

第二条  本办法所称张望案件是指一般案源案件和特别案源案件。

第三条  本办法章程搜检时限为自搜检部门签收《搜检任务通告书》起，至审理部门签收《税务案件叮咛清单》止。

第四条  张望案件各任务类别具体搜检时限章程如下。

（一）下列类别案件搜检期限原则上不得越过1个月：

1.协查案件；

2.案情通俗的案件。

（二）下列类别案件搜检期限原则上不得越过2个月：

1.飞速抽查的中小税源企业；

2.行业专项搜检案件；

3.风险打发案件；

4.一般举报案件；

5.上司指点交办案件；

6.部门移交案件。

（三）下列类别案件搜检期限原则上不得越过2个月：

1.飞速抽查重心税源企业；

2.上司下发的打击虚开骗税案件；

2.上司交办、督办的其他紧要案件。

第五条  选案部门应按照上司职责要求，团结各单元各部门搜检东说念主力资源，统筹安排搜检策画，科学、有序下达搜检任务。

第六条  张望案件任务下发后，搜检实施部门指点岗应在2个职责日内收受任务，并依据飞速抽查轨制的有计划章程确定案件搜检东说念主员，并实行科长负责制。搜检实施岗应在3个职责日内制定搜检预案并下达《税务搜检通告书》开展搜检，并在本办法第四条章程的搜检期限内完成。

第七条  在查案件因搜检东说念主员出门、请假或者企业原因等特别情况，确需延长案件搜检期限的，依据《税务张望职责规程》《寰球税务张望表率》等章程办理。案件任务下达后在规如期限未办结且未办理经展期审批手续的，选案部门应在职务到期后3个职责日内向搜检实施部门进行督办，实施部门应在收到后3个职责日内书面反馈案件搜检未结原因。

第八条  搜检实施部门应合理调配本部门搜检东说念主员，统筹安排搜检时候，创新搜检方法，积极收受搜检东说念主员团队化、搜检内容名目化、搜检技艺信息化、搜检方式实地化等多种方式，切实保证案件查办的质效。

第九条  搜检实施部门分担局指点应切实加强案件搜检职责的督促督导。

第十条  选案部门打发已下达案件的搜检情况进行治理和监控，并收受书面或会议的方式按季通报各单元、各部门案源分拨情况、搜检程度情况、任务完成情况等。

第十一条  案件办理情况依据《六安市国度税务局绩效考评结果运用办法》纳入部门和个东说念主绩效窥探，四肢干部取舍任用、评先评优的重要依据。案件办理质效较好的，在职务晋升时同等条件下优先沟通，并优先参加省市局组织的省表里培训和深造。

第十二条    本办法自 年 月 日起实施。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

张望案件审理办法

（谋划稿）

 

第一条  为表率税务张望案件审理职责，确保税务案件定性准确、处理平正、处罚适合，根据《中华东说念主民共和国税收征收治理法》相配《实施笃定》、《中华东说念主民共和国行政处罚法》、《税务张望职责规程》(国税发〔2009〕157号)、《紧要税务案件审理办法》（国度税务总局令第34号）等有计划章程，团结张望职责骨子，制定本办法。

第二条  税务张望案件审理当当以事实为根据、以法律为准绳，罢免正当、合理、公说念、平正、效率的原则。

税务案件审理参与东说念主员应严格盲从国度守密章程和职责规律，照章为涉案征税东说念主的生意巧妙和个东说念主心事守密。

第三条  张望局案件审理部门负责对搜检部门搜检完毕移交审理的案件进行审理，对搜检部门恳求驱逐搜检移交审理的案件进行审核。

第四条  送审案件必须具备下列材料：

（一）税务张望档册文献材料叮咛清单；

（二）《立案审批表》等法则审批贵寓；

（三）《税务张望答复》相配附表；

（四）税务张望中的往来告示；

（五）税务张望中的凭据材料。包括税务张望底稿、参谋笔录以及访问中照章获得的书证、物证、视听贵寓、当事东说念主的敷陈、证东说念主证言、漂荡论断、勘探和现场笔录等；

第五条  审理部门收受搜检部门移交的《税务张望答复》及有计划贵寓后，实时安排东说念主员进行审理。

第六条  对《税务张望答复》及有计划贵寓，审理东说念主员应当留心审核以下内容：

（一）被核对象是否准确；

（二）税收犯科事实是否了了、凭据是否充分、数据是否准确、贵寓是否皆全；

（三）适用法律、行政律例、规章相配他表轻易文献是否适合，定性是否正确；

（四）是否适正当定法式；

（五）是否卓绝或者铺张权益；

（六）税务处理、处罚建议是否适合；

（七）其他应当审核证明的事项或者问题。

第七条  有下列情形之一的，审理部门不错将《税务张望答复》及有计划贵寓退回搜检部门补正或者补充访问：

（一）被核对象认定造作的；

（二）税收犯科事实不清、凭据不及的；

（三）不适正当定法式的；

（四）税务告示不表率、不齐全的；

（五）其他需要退回补正或者补充访问的。

审理东说念主员对需要补正的情况，应实时制作《补正或者补充访问通告书》连同案件一齐贵寓退回搜检部门进行补正或者补充访问。不需办理档册退回的，签收时应赐与注明。补正时候一般不越过15日，如需延长，搜检部门应自行办理展期审批手续并通告审理部门。

第八条  《税务张望答复》认定的税收犯科事实了了、凭据充分，但适用法律、行政律例、规章相配他表轻易文献造作，或者提议的税务处理、处罚建议造作或者不妥的，审理部门应当另行提议税务处理、处罚见地。

第九条  对案件审理入网策不解确需要进取司请教或者向关系部门征询计策问题的，审理部门应实时请教，作念好记录。

第十条  对被核对象或者其他涉税当事东说念主的敷陈、辩白见地，审理东说念主员应当崇拜对待，提议判断见地。

对当事东说念主理论敷陈、辩白的见地，审理东说念主员应当制作《敷陈辩白笔录》，如实记录，由敷陈东说念主、辩白东说念主签章。

对被核对象或者其他涉税当事东说念主提交不包括在案件档册内的触及案件事实的凭据材料，审理东说念主员应交案件访问东说念主员证明其着实性、正当性和关联性。审理东说念主员不对上述凭据的着实性、正当性作出判断，可对其关联性提议判断见地。

案件访问东说念主员对上述凭据着实性、正当性和关联性应提议书面判断见地。

第十一条  审理东说念主员应在15日内将案件审理完毕，制作《税务张望审理答复》，由审理部门负责东说念主审核。

但下列时候不狡计在内：

（一）搜检东说念主员补充访问的时候；

（二）进取司机关请教或者向关系部门征询计策问题的时候。

案情复杂确需延长审理时限的，经张望局局长批准，不错适合延长。

第十二条  《税务张望审理答复》应当包括以下主要内容：

（一）审理基本情况；

（二）搜检东说念主员查明的事实及关系凭据；

（三）被核对象或者其他涉税当事东说念主的敷陈、辩白情况；

（四）经审理认定的事实及关系凭据；

（五）税务处理、处罚见地及依据；

（六）涉嫌作恶案件的移送见地；

（七）审理东说念主员、审理日历。

“审理见地”部分应当就搜检部门《税务张望答复》所反馈的问题及建议，逐项评释情理及依据。

第十三条  审理部门初审见地明确后，制作《税务张望审理审批表》报请张望局局长批准后召开张望局案件审理委员会，进行集体审理。

召开案件审招待议，应当制作审招待议记录，并形成书面会议纪要。会议记录应如实记录审招待议过程并交参会东说念主员审核后署名。

第十四条  对被核对象或者其他涉税当事东说念主拟作出行政处罚决定的，审理东说念主员应制作并投递《税务行政处罚事项通告书》。《税务行政处罚事项通告书》应当包括以下内容：

（一）认定的税收犯科事实和性质；

（二）适用的法律、行政律例、规章相配他表轻易文献；

（三）拟作出的税务行政处罚；

（四）当事东说念主照章享有的权利；

（五）通告书的文号、制作日历、税务机关称呼及图章；

（六）其他关系事项。

适合条件确当事东说念主收到《税务行政处罚事项通告书》之日起3日内未书面提议行政处罚听证恳求的，审理东说念主员制作《税务行政处罚决定书》并履行关系审批法式；征税东说念主提议敷陈、辩白的，审理东说念主员应审查其是否存在从轻、收缩或免于处罚的法定情节，并按照原审理法式处理，再行审理决定是否变更处罚见地。

被核对象或者其他涉税当事东说念主要求听证的，张望局应当照章组织听证。听证主办东说念主由审理东说念主员担任。听证依照国度税务总局有计划章程办理。

第十五条  对适合紧要税务案件圭臬的案件，审理东说念主员应根据本级审理委员会审理见地，于5日内填制《紧要税务案件审理提请书》，经批准后将有计划贵寓移送紧要税务案件审理委员会办公室。

紧要税务案件圭臬由市局紧要案件审理委员会制定。

第十六条  审理部门区别下列情形分别作出处理：

（一）觉得有税收犯科行径，应当进行税务处理的，拟制《税务处理决定书》；

（二）觉得有税收犯科行径，应当进行税务行政处罚的，拟制《税务行政处罚决定书》；

（三）觉得税收犯科行径轻飘，照章不错不予税务行政处罚的，拟制《不予税务行政处罚决定书》；

（四）觉得莫得税收犯科行径的，拟制《税务张望论断》。

（五）觉得税收犯科行径涉嫌作恶的，处理、处罚的同期拟制《涉嫌作恶案件移送书》。

《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予税务行政处罚决定书》、《税务张望论断》的内容应当适合《税务张望职责规程》关系要求，援用的法律、行政律例、规章相配他表轻易文献，应当注明文献全称、文号和有计划条件。

第十七条  案件审理部门应将审批后的税务处理、处罚决定性告示相配他有计划贵寓于2日内传递案件试验部门，并办理叮咛办续。

第十八条  税收犯科行径涉嫌作恶的，审理部门应填制《涉嫌作恶案件移送书》连同关系贵寓，经批准后，照章移送公安机关。

对试验部门提议的移送建议，审理部门应实时将移送建议及有计划情况提交张望局案件审理委员会进行集体审理。

第十九条  本办法自愿文之日起履行。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

张望案件送审贵寓治理办法

（谋划稿）

 

第一章  总  则

第一条  为表率税务张望案件送审职责，进一步明确搜检和审理职责职责，加强搜检和审理职责之间的衔接和制约，提高税务张望职责质地和效率，根据《税务张望职责规程》（国税发〔2009〕157号）和其他有计划章程，制定本办法。

第二条  税务张望案件送审贵寓，应适合以下原则：

（一）着实、正当、齐全；

（二）数据准确，告示表格填制表率；

（三）送审贵寓的凭据与认定事实关系联，且凭据充分。

第二章  送审贵寓一般性内容及要求

第三条  案源贵寓，主要包括：

（一）《税务张望立案审批表》；

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（二）《税务张望实施决策》；

（三）举报、转办、交办等案件的关系贵寓；

（四）其他查前贵寓。

第四条  搜检贵寓，主要包括：

（一）《税务搜检通告书》；

（二）《税务行政法则审批表》、《延长税收犯科案件搜检时限审批表》等审批类告示；

（三）《调取帐簿贵寓通告书》、《调取帐簿贵寓清单》；

（四）搜检过程中使用的其他告示：《责令限期改正通告书》、《税务事项通告书》、《查询入款账户许可评释注解》《参谋通告书》等；

上述适用告示审批及投递应适合《中华东说念主民共和国税收征收治理法》及《税务张望职责规程》等计策关系章程。告示投递应获得《税务告示投递回证》。

（五）《税务张望答复》；

（六）《拟查补、退税款汇总表》；

（七）《税务张望职责底稿》及凭据贵寓；

（七）被核对象或其他涉税当事东说念主的敷陈、辩白贵寓；

（八）被核对象税务登记、征税陈诉、财务报表等基础材料；

（九）发票使用情况搜检统计表。

根据《安徽省国度税务局对于在税务行政处罚范围扩充说理式法则的通告》要求，对触及行政处罚案件，应制作说理式《税务张望答复》。 

第三章  特别案件送审贵寓要求

第五条  对举报案件，打发举报萍踪逐个进行搜检，并附关系搜检贵寓，必要时可对关系东说念主员制作《参谋笔录》，并在《税务张望答复》中详确评释举报内容，搜检过程及见地。

第六条  协查发现问题的案件，送审贵寓包括：

（一）通用送审贵寓：1.协查函；2.案件协查基本情况表；3.协查清单；4.受托协查交办单等。

（二）企业为开票方的，送审贵寓应包括：科目明细分类账、原始记账凭证及记录企业计税、出库、运载、收款等销售过程的关系凭据。

（三）企业为受票方的，送审贵寓应包括：科目明细分类账、原始记账凭证及记录企业抵扣、入库、运载、付款等购进过程的关系凭据。付款方式为现款付款的，应访问企业现款泉源。

（四）企业资金活水的搜检打发触及发票所属时候进行适合蔓延。

（五）对企业关系东说念主员做事务、票、货、款及进、销、存等情况，按照协查要求逐项进行，并在《税务张望答复》中详确评释。如涉嫌虚开，须参谋虚开升值税专用发票的动机、目的、技艺、虚开行径的计议者和计议过程，填开及叮咛细节，支付开票费的情况。

第七条  对获得乌有发票（违法发票）的企业的搜检，必须获得发票的原件及关系漂荡告示，无法获得发票原件的，应获得发票复印件并由企业签章。如果企业自查的违法发票，应填制《征税东说念主自查情况统计表》，注明份数、金额、管帐科目等，由企业签章。

第八条  对存货核算不健全的企业的搜检，需进行实土地存的，应根据情况收受全盘或抽盘，并现场制作盘存表。

第九条  对征税东说念主帐外规画或通过“乌有的征税陈诉”技艺进行偷税的案件的搜检，送审贵寓包括：

（一）帐外帐簿、记录本、契约、发货或送货单子；

（二）收款凭据或记录；

（三）根据需要获得业务关联方的入库单、契约、帐簿凭证、现款、银行支付等凭据；

（四）反馈乌有征税陈诉情况关系帐簿贵寓；

（五）以确定其案件性质及涉案金额等关系情况进行参谋，制作《参谋笔录》。

第十条  发生征税义务，未按章程时候计普及值税销项税金的，应获得该笔业务的购销契约，并根据不同的征税义务发生时候获得相应凭据；

第十一条  对审定征收的被核对象，应获得审定征收的有计划贵寓，如期定额的个体户打发其发票领用及开具情况进行搜检。

第十二条  专项搜检、专项整治职责应按有计划专项搜检职责要求逐项进行搜检，即使莫得发现税收犯科问题也应在张望答复中评释搜检内容、过程、事实情况。

第十三条  对走逃企业，应严格按照《国度税务总局对于走逃(失联）企业开具升值税专用发票认定处理有计划问题的公告》（国度税务总局公告2016年第76号）和《国度税务总局对于走逃（失联）企业涉嫌虚开升值税专用发票搜检问题的通告》（税总发〔2016〕172号）访问取证法式、要件进行取证。

第十四条  对涉嫌作恶，建议移送公安的案件，应获得营业派司复印件、税务登记证复印件、法定代表东说念主及关系背负东说念主员的身份评释注解。 

第四章  凭据类贵寓取证要求

第十五条  取证时需要获得凭据原件的，应当向当事东说念主出具《提真金不怕火凭据专用收条》，由当事东说念主核对后签章证明，并按章程实时反璧。需要将已开具的发票调出检验时，应当向被检验的单元或者个东说念主开具《发票换票证》；需要将空缺发票调出检验时，应当向被检验的单元或者个东说念主开具《调验空缺发票收条》，经查无问题的，应当实时退还。

第十六条  对获得复印件作念为凭据的，应由原件保存单元、个东说念主注明“与原件核对无误，原件存于我处”字样并签章。并吞类问题数目较多难以一齐复印的，不错分类别有代表性地取样复印，同期制作统计汇总表并由被核对象签章证明。

第十七条  以电子数据的内容评释注解案件事实的，应当要求当事东说念主将电子数据打印成纸质贵寓，在纸质贵寓上注明数据出处、打印场面，注明“与电子数据核对无误”，并由当事东说念主签章。在调取电子数据时，应同期制作现场笔录，以评释注解电子数据的着实性。

需要以有形载体格式固定电子数据的，应当与提供电子数据的个东说念主、单元的法定代表东说念主或者财务负责东说念主一并将电子数据复制到存储介质上并封存，同期在封存包装物上注明制作方法、制作时候、制作主说念主、文献格式及长度等（需注明电子数据记录的内容），注明“与原始载体记录的电子数据核对无误”，并由电子数据提供东说念主签章，由搜检东说念主员带回单元保存留档，同期备份一份用于搜检。

第十八条  搜检东说念主员实地访问取证时，不错制作现场笔录、勘验笔录，对实地搜检情况赐与记录或者评释。制作现场笔录、勘验笔录，应当载明时候、地点和事件等内容，并由搜检东说念主员签名和当事东说念主签章。当事东说念主阻隔在现场笔录、勘验笔录上签章的，搜检东说念主员应当在笔录上注明原因；如有其他东说念主员在场，不错由其签章评释注解。

第十九条  参谋内容必须详确、具体，且与案件事实具有计划联性，被参谋东说念主在笔录驱散处写明“以上笔录我看过（或者向我宣读过），与我说的相符”，并逐页签章、捺指印，参谋笔录有修改的，应当由被参谋东说念主在更正处捺指印。

第二十条  自述材料必须有当事东说念主签章。

第五章  其他关系要求

第二十一条  凡有需要签名的搜检贵寓，应手写签名，并注明时候，不得以打印代替，不得由他东说念主代签。

第二十二条  搜检实施部门接到补正通告书后，应按照章程补正，并制作《补充张望答复》，跟班关系贵寓，再行提请审理。

第二十三条  本办法自下发之日起履行。

 

 

张望案件试验办法

（谋划稿）

 

第一条  为了表率张望案件的试验职责，提高案件试验职责质地效率，根据《中华东说念主民共和国税收征收治理法》相配实施笃定、《中华东说念主民共和国行政处罚法》、《中华东说念主民共和国行政强制法》和《税务张望职责规程》等有计划章程，团结我市税务张望职责骨子，制定本办法。

第二条  张望案件的试验职责由市局张望局、市局第一张望局、第二张望局案件试验部门（岗）具体实施，以下简称张望局。其主要职责是：

（一）照章实时投递《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《税务张望论断》、《不予税务行政处罚决定书》等税务告示，并制作投递回证；

（二）对查补税款、滞纳金、罚金的入库情况进行追踪督促；

（三）照章收受、淹没强制试验法子或其他试验法子；

（四）负责受理被试验东说念主提交的展期或分期交纳罚金恳求，并按章程法式办理；

（五）负责办理被试验东说念主以期末留抵抵减欠税事项；

（六）负责试验案件的中止试验、驱逐试验的报批事项；

（七）负责将试验过程中发现涉嫌作恶的信息反馈给审理部门；

（八）负责制作税务张望试验答复以及试验贵寓的鸠合职责。

第三条  试验东说念主员应自收到审理部门移交的税务处理告示之日起，实时投递税务告示。告示投递应由两名以上税务法则东说念主员试验。试验部门（岗）在投递关系告示时，应当实时登录《金税三期税收治理系统》进行案件收受、告示制作投递、信息录入诊治、贵寓传递等处理。

第四条  试验东说念主员投递税务告示，应当根据不恻然况收受以下方式投递：

（一）受投递东说念主是公民的，应当由本东说念主径直签收；本东说念主不在的，交其同住成年家属签收。

（二）受投递东说念主是法东说念主或者其他组织的，应当由法东说念主的法定代表东说念主、其他组织的主要负责东说念主或者该法东说念主、组织的财务负责东说念主、负责收件的东说念主签收。受投递东说念主有代理东说念主的，不错送交其代理东说念主签收。

（三）投递税务告示应当制作投递回证，并由受投递东说念主或者《中华东说念主民共和国税收征收治理法实施笃定》章程的其他签收东说念主在投递回证上记明收到日历，签名或者盖印，即为投递。

（四）受投递东说念主阻隔签收税务告示的，投递东说念主应当在投递回证上记明拒收情理和日历，并由投递东说念主和见证东说念主签名或者盖印，将税务告示留在受投递东说念主处，即视为投递。

（五）径直投递税务告示有曲折的，不错交付其他有计划机关或者其他单元代为投递，或者邮寄投递。

（六）径直或者交付投递税务告示的，以签收东说念主或者见证东说念主在投递回证上的签收或者注明的收件日历为投递日历;邮寄投递的以挂号函件回执上注明的收件日历为投递日历。

（七）其他投递方式无法投递的，照章进行公告投递。

第五条  试验东说念主员应追踪、督促被试验东说念主办理税款、滞纳金、罚金的入库情况。

第六条 被试验东说念主未按照《税务处理决定书》确定的期限缴征税款的，试验部门(岗)应于期限届满后，书面催告交纳。由试验东说念主员逐级报税务局张望局局长或税务局张望局分担指点批准后制作《催告书（行政强制试验适用）》投递当事东说念主，催告当事东说念主履行义务，经催告，当事东说念主过时仍不履行行政决定，且无梗直情理的，不错作出行政强制试验决定。

经张望局证明的征税担保东说念主未按照确定的期限交纳所担保的税款、滞纳金的，试验部门(岗)应当书面责令其限期交纳，过时未交纳的，经批准后，试验部门(岗)不错照章收受强制试验法子。

第七条  被试验东说念主对《税务行政处罚决定书》确定的处罚事项，过时不履行，也不恳求行政复议，又不向东说念主民法院告状的， 试验部门(岗)在经批准后，不错照章收受强制试验法子，或者照章恳求东说念主民法院强制试验。

第八条  试验部门(岗)依照关系税收法律律例章程收受税收强制试验法子时应当盲从以下章程和法式：

(一)对被试验东说念主收受强制试验法子应按照《中华东说念主民共和国行政强制法》的有计划章程实施并制作现场笔录。

(二)在对被试验东说念主作出强制试验决定前应按照《中华东说念主民共和国行政强制法》的有计划章程履行催告法式。

(三)试验部门(岗)在对被试验东说念主照章收受强制试验法子或提请东说念主民法院强制试验前，应当制作《税务行政法则审批表》，经本级张望局局长审核后，报市税务局局长批准。

(四)催告书、行政强制决定书应当径直投递当事东说念主。当事东说念主阻隔接受或者无法径直投递当事东说念主的，应当依照《中华东说念主民共和国民事诉讼法》的有计划章程投递。

第九条  试验部门(岗)收受从被试验东说念主开户银行或者其他金融机构的入款中扣缴税款、滞纳金、罚金法子时，除按照本轨制第八条章程试验外，还应当向被试验东说念主开户银行或者其他金融机构投递《扣缴税收款项通告书》，照章扣缴税款、滞纳金、罚金；并将《税收强制试验决定书》在投递被试验东说念主开户银行或者其他金融机构后连同有计划完税凭证送交被试验东说念主。

第十条  试验部门(岗)收受拍卖或者变卖商品、货品、财产等强制试验法子时，除按照本轨制第八条章程试验外，还应当盲从以下章程和法式：

(一)拍卖、变卖被试验东说念主商品、货品或者其他财产，以拍卖、变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚金的，在拍卖、变卖前应当照章查封、扣押。

(二)收受强制试验法子所查封、扣押的财产应当是法律章程不错进行照章强制试验的。个东说念主相配所养活家属保管生涯所必需的住房和生涯用品，不在强制试验的范围之内。

(三)收受强制试验法子的试验东说念主员应当制作《拍卖/变卖抵税财务决定书》，经批准后，在拍卖、变卖之前投递被试验东说念主。

(四)收受强制试验法子时，对征税东说念主、扣缴义务东说念主和征税担保东说念主未交纳的税款、滞纳金同期强制试验。

(五)拍卖或者变卖已矣后，应当在结算并收取价款后3个职责日内，办理税款、滞纳金、罚金的入库手续，并制作《拍卖/变卖结果通告书》，附《拍卖/变卖扣押、查封的商品货品或者其他财产清单》，经张望局局长审核后，投递被试验东说念主。

(六)以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚金和拍卖、变卖用度后，尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、变卖的财产的， 应当制作《返还商品、货品或者其他财产通告书》，附《返还商品、货品或者其他财产清单》，投递被试验东说念主，并自办理税款、滞纳金、罚金的入库手续之日起3个职责日内退还被试验东说念主。

(七)拍卖、变卖所得不及以一次缴清扫数试验款项的，原则上按照税款、滞纳金、罚金的律例试验入库。

(八)对价值越过应征税额且不可分割的商品、货品或者其他财产，试验部门(岗)在被试验东说念主无其他可供强制试验的财产的情况下，不错举座扣押、查封、拍卖，以拍卖所得抵缴税款、滞纳金、罚金。

第十一条  试验部门(岗)可收受的其他试验法子:

(一)被试验东说念主拒不接受张望局照章作出的税务处理决定或税务行政处罚决定的， 试验部门(岗)不错按章程提请当事东说念主的专揽税务机关对其收缴或住手供应发票。

(二)在案件试验过程中，被试验东说念主法定代表东说念主或骨子负责东说念主需要出境的，但未结清税款、滞纳金，又不提供征税担保，试验部门（岗）不错填写《谢却欠税东说念主出境布控恳求表》，经张望局局长批准后，按章程法式上报省局，办理谢却出境的关系手续。

（三）被试验东说念主过时不履行税务处罚决定的，不错照章对当事东说念主加处罚金。

第十二条  试验东说念主在试验过程中，发现欠缴税款5万元以上的被试验东说念主有以下情形的，应当鸠合关系凭据材料，报经张望局局长批准后，向东说念主民法院恳求愚弄代位权、排除权。

（一）欠缴税款的征税东说念主因怠于愚弄到期债权，或者销毁到期债权的。

（二）无偿转让财产，或者以显豁分歧理的廉价转让财产而受让东说念主知说念该情形，对国度税收变成毁伤的。

第十三条  案件试验东说念主员负责受理被试验东说念主递交的展期或分期交纳罚金的恳求， 经审核适合条件的，并填写《展期或者分期交纳罚金恳求审批表》，报经局指点批准后，向被试验东说念主下达《暂缓或者分期交纳罚金通告书》。

第十四条  案件试验东说念主员负责受理被试验东说念主用进项留抵税额抵减升值税欠税的恳求:

(一)对专揽税务机关送交的被试验东说念主的恳求贵寓进行审核，按配譬如法狡计应抵减的欠税和滞纳金，并在《升值税进项留抵税额抵减升值税欠税恳求表》中“税务机关审核栏”注明。

(二)试验部门于7日内将恳求贵寓报局长办公会有计划，并签署见地，加盖张望局图章，将《升值税进项留抵税额抵减升值税欠税恳求表》留存一份，其余贵寓于办公会后当日送交专揽税务机关，并进行署名叮咛。

第十五条  试验过程中发现存下列情形之一的，由试验部门填制《税收犯科案件中止试验审批表》，附有计划凭据材料，经张望局局长批准后，中止试验：

（一）被试验东说念主弃世或者被照章宣告弃世，尚未确定可试验财产的；

（二）被试验东说念主参加歇业计帐法式尚未驱逐的；

（三）可试验财产被司法机关或者其他国度机关照章查封、扣押、冻结，以致试验暂时无法进行的；

（四）法律、行政律例和国度税务总局章程其他不错中止试验的。

中止试验情形消散后，应当实时填制《税收犯科案件淹没中止试验审批表》，经张望局局长批准后，规复试验。

第十六条  被试验东说念主确乎莫得财产抵缴税款或者依照歇业计帐法式确乎无法清缴税款，或者有其他法定驱逐试验情形的，张望局不错填制《税收犯科案件驱逐试验审批表》，依照国度税务总局章程权限和法式，经税务局关系部门审核并报所属税务局局长批准后，驱逐试验。

第十七条  试验过程中发现被试验东说念主涉嫌作恶的，试验部门（岗）应当实时填制《涉嫌作恶案件移送建议》，将试验情况通告审理部门，并提议向公安机关移送的建议。涉嫌作恶的情况包括:

(一)被试验东说念主收受欺诈、潜藏技艺进行乌有征税陈诉或者不陈诉，粉饰缴征税款数额较大况兼占应征税额百分之十以上的，经税务机关照章下达追缴通告后，莫得交纳应征税款、滞纳金和罚金的。

(二)被试验东说念主欠缴税款，收受转动或者隐退财产的技艺，以致税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上的。

(三)被试验东说念主以暴力、恫吓方法拒不缴征税款的。

第十八条  根据国度税务总局《紧要税收犯科案件信息公布办法（试行）》，对粉饰追缴欠税10万元以上的被试验东说念主，可列为紧要税收犯科失信案件，即“黑名单”，向社会公布关系信息，并将信息通报关系部门，共同实施严格监管和合资惩责。

第十九条  被试验东说念主在缴清税款、滞纳金、罚金或者张望局照章收受强制试验法子追缴税款、滞纳金、罚金后，试验部门应当制作《税务张望试验答复》，记明试验过程、结果、收受的试验法子以及使用的税务告示等内容，由试验东说念主员签名并注明日历，报部门负责东说念主、分担局长审核署名后，连同试验方法的其他税务告示、贵寓一并移交审理部门整理存档。

第二十条  本轨制自公布之日起实施。

 

 

 

对于进一步加强税源治理与税务张望之间和洽配合的实施办法

（谋划稿）

 

为了进一步阐述张望在照章查处税收犯科行径、保险税收收入、诊治税收递次、促进照章征税的作用，理顺税源治理部门与张望部门之间关系，推动以查促管，效劳普及征税东说念主欢欣度和信托度，根据关系章程要求，团结张望体制转换骨子情况，特制订本办法。

一、表率案源移交

（一）案源移交范围。税源治理部门经过鸠合、分析、判断、处理等法式形成的涉嫌偷税（粉饰缴征税款）、粉饰追缴欠税、骗税、抗税、虚开辟票等税收犯科行径的关统共据、信息和萍踪。

（二）一般案源处理。张望部门对收受税源治理部门移送的案源作念以下处理：

1.征税东说念主不属于统辖范围，征税东说念主景色为非往日或者刊出的，作退回处理。

2.案源信息数据有误、未提供必要数据贵寓或者其他导致无法进一步处理的情形，作退回处理或者要求补充贵寓。

3.税收犯科萍踪不领略或者贵寓不齐全，要求补充贵寓不成补充贵寓的，作退回处理。

检举、转办等案源信息触及发票犯科等事项，通过日常税务治理不祥矫正的，经市局负责东说念主批准移交税源治理部门处理。 出口退税案源按照《国度税务总局对于下发〈寰球税务机关出口退（免）税治理职责表率（1.1版）〉的通告》（税总发〔2015〕162号）章程试验。

案源信息触及止境征税调整事项的，经市局负责东说念主批准移交反避税部门处理。

6.其他需要退回音息泉源部门或者要求补充贵寓的情形。

7.案源的最终确定，由张望局案源治理集体审议组有计划确定。

二、实施信息分享

（一）信息分享范围。张望局立案、协查关系非守密信息，张望案件处理处罚等税务张望数据，张望建议等由张望局关系部门按职能提供；税源治理部门应按照张望职责需要，实时提供被查征税东说念主关系涉税信息。

（二）信息分享路线。在市局Ftp张望局目次下增设张望信拒绝换文献夹，张望选案部门实时上传张望在查信息、搜检部门上传针对该户的搜检建议、试验部门实时上传已试验案件的税务处理、处罚情况等。税源治理部门应通过金三系统径直查询案件关系情况。

三、加强和洽配合

（一）明确和洽部门。张望局选案部门四肢与税源治理和洽牵头单元，税源治理部门确定一个部门四肢与张望部门和洽的牵头单元。张望局、税源治理部门应明确1名局指点和1名皆集员负责张望与税源治理部门的和洽与有计划。案件信息传送实施台账登记和署名轨制

（二）如期闲谈和洽。每半年召开一次张望与税源治理部门和洽例会，交流打击税收犯科行径谍报，共同协商治理张望与税源治理部门在职责衔接、查管配合中存在的问题，和洽打击税收犯科行径职责。

（三）开展张望建议。查了案件，搜检东说念主员应从登记方法运转，查找税源治理、征税服务、发票治理、税款征收、后续治理方面存在的薄弱方法，提议加强后续治理方面的见地和建议，通过金三系统推送至税源治理部门，重要的张望建议通过纸质贵寓传送。张望局在审理案件时，可邀请被查征税东说念主所在治理局的关系东说念主员列席，听取搜检中发现的问题和搜检建议。

原则上，每个张望案件税源治理部门都应确定1名治理东说念主员四肢协助案件搜检东说念主员。

 

 

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